פטור ממס הכנסה לנכים ועיוורים (סעיף 9(5)): מי זכאי ועד כמה
בקצרה
- עיוורים ומי שנקבעה לו נכות של 90% לפחות פטורים ממס הכנסה על הכנסה מעבודה, עד תקרה.
- התקרה ב-2024 עד 2027: 445,200 ₪ בשנה. לנכי צה״ל ולנפגעי פעולות איבה עם 100% נכות: 684,000 ₪.
- צריך שליקוי אחד לפחות יהיה 40% ומעלה, ושהנכות נקבעה ל-365 יום לפחות. לתקופה קצרה יותר הפטור קטן.
- אם הפטור לא הופעל בשכר, מקבלים החזר עד 6 שנים אחורה.
מי זכאי
- עיוורים.
- מי שנקבעה לו נכות של 90% לפחות, גם אם זו תוצאה של כמה ליקויים, בתנאי שליקוי אחד הוא 40% לפחות.
- אחוזי הנכות נקבעים לפי החלטה לפי חוק הביטוח הלאומי (נכות כללית או נכות מעבודה) או לפי חוקים אחרים, כמו חוק הנכים. מי שאין לו קביעה כזו נבדק בוועדה רפואית לפי תקנות מס הכנסה.
כמה פטור
| מצב | הכנסה פטורה בשנה |
|---|---|
| נכות 90% ומעלה או עיוורון, לתקופה של 365 יום ומעלה | 445,200 ₪ |
| נכי צה״ל או נפגעי פעולות איבה עם 100% נכות, לתקופה של 365 יום ומעלה | 684,000 ₪ |
| נכות לתקופה של 185 עד 364 יום | 81,960 ₪ |
| הכנסה שלא מעבודה, כשההכנסה מעבודה נמוכה מ-81,960 ₪ או שאין | עד 81,960 ₪ בסך הכול |
| ריבית מכספי פיצויים או ביטוח שהתקבלו בגלל פגיעת גוף | עד 337,200 ₪ |
אם הנכות נקבעה רק לחלק מהשנה, הפטור יחסי למספר הימים.
איך מקבלים
- מקבלים מהביטוח הלאומי, או מהגוף שקבע את הנכות, אישור על אחוזי הנכות ועל התקופה.
- מגישים לפקיד השומה בקשה לפטור לפי סעיף 9(5), עם האישור.
- מעבירים למעסיק את אישור הפטור, כדי שלא ינכה מס מהשכר.
- על שנים קודמות שבהן נוכה מס מבקשים החזר, עד 6 שנים אחורה.
כדאי לדעת
- הפטור הוא ממס הכנסה בלבד, לא מדמי ביטוח לאומי ובריאות.
- אם אחוזי הנכות זמניים, בודקים את הזכאות מחדש כשהתקופה מסתיימת.
שאלות נפוצות
יש לי 75% נכות. מגיע לי פטור?
לא לפי סעיף 9(5), שדורש 90%. אבל כדאי לבדוק זכויות אחרות, למשל נקודות זיכוי או החזר מס בגלל עבודה בחלק מהשנה.
הנכות נקבעה רטרואקטיבית. אפשר לקבל פטור אחורה?
כן, לשנים שהנכות חלה עליהן. מבקשים החזר מס על כל שנה, עד 6 שנים אחורה.
מחשבונים שיעזרו
מחשבון החזר מס
לפי טופס 106: כמה מס הייתם צריכים לשלם, וכמה החזר מגיע לכם לכל שנה.
מחשבון אחוזי נכות משוקללים
מחברים כמה ליקויים כמו ועדה רפואית, ובודקים מול הסף לקצבת נכות ולפטור ממס.
כדאי לבדוק גם
החזר מס לשכירים
החזר על מס שנוכה ביותר מהשכר. אפשר לבקש עד 6 שנים אחורה, בעצמכם ובלי עמלה.
איך להתכונן לוועדה רפואית
מה להכין, מה קורה בחדר, החזר הוצאות ומועדי ערעור. רוב הקצבאות בגלל מצב רפואי עוברות דרך הוועדה.
זכויות חולי סרטן
קצבת נכות במסלול מהיר, שירותים מיוחדים בכימותרפיה, פטור ממס וביטוחים — מהאבחנה ועד ההחלמה.
קצבת נכות כללית
קצבה חודשית למי שבגלל מחלה, תאונה או מום כושר העבודה שלו נפגע ב-50% לפחות. עד 4,711 ₪ בחודש.
נקודות זיכוי במס
כל נקודת זיכוי מורידה 242 ₪ ממס ההכנסה בחודש. ילדים, עלייה, שחרור, תואר — ומה שפספסתם אפשר לקבל אחורה.
מקורות
המידע כללי ואינו ייעוץ משפטי. הסכומים נכונים לתאריך הבדיקה ומתעדכנים בכל ינואר.