Освобождение от подоходного налога для инвалидов и незрячих (статья 9(5)): кому и на какую сумму
Коротко
- Незрячие и те, кому установлена инвалидность не меньше 90%, освобождены от подоходного налога на заработок в пределах потолка (по статье 9(5) Налогового кодекса).
- Потолок в 2024–2027 годах: 445 200 ₪ в год. Для инвалидов ЦАХАЛа и пострадавших от терактов со 100% инвалидности — 684 000 ₪.
- Нужно, чтобы хотя бы одно нарушение было не меньше 40% и инвалидность была установлена минимум на 365 дней. При более коротком сроке освобождение меньше.
- Если освобождение не учли в зарплате, налог возвращают до 6 лет назад.
Кому положено
- Незрячим.
- Тем, кому установлена инвалидность не меньше 90%, даже если это сумма нескольких нарушений, при условии что одно из них не меньше 40%.
- Процент инвалидности берут из решения по закону о национальном страховании (общая или трудовая инвалидность) или по другим законам, например закону об инвалидах ЦАХАЛа. Тот, у кого такого решения нет, проходит медицинскую комиссию по правилам подоходного налога.
Сколько освобождается
| Ситуация | Освобождённый доход в год |
|---|---|
| Инвалидность 90% и выше или слепота на 365 дней и больше | 445 200 ₪ |
| Инвалиды ЦАХАЛа или пострадавшие от терактов со 100% инвалидности, на 365 дней и больше | 684 000 ₪ |
| Инвалидность на срок от 185 до 364 дней | 81 960 ₪ |
| Доход не от работы, если заработок ниже 81 960 ₪ или его нет | до 81 960 ₪ в сумме |
| Проценты на деньги компенсации или страховки за ущерб здоровью | до 337 200 ₪ |
Если инвалидность установлена только на часть года, освобождение пропорционально числу дней.
Как получить
- Получите в Битуах Леуми или в другом органе, который установил инвалидность, справку о проценте и сроке.
- Подайте налоговому инспектору (пкид шума) заявление на освобождение по статье 9(5) со справкой.
- Передайте работодателю подтверждение освобождения, чтобы он не удерживал налог из зарплаты.
- За прошлые годы, когда налог удерживали, запросите возврат, до 6 лет назад.
Полезно знать
- Освобождение касается только подоходного налога, а не взносов в Битуах Леуми и налога на здоровье.
- Если процент инвалидности временный, право проверяют заново, когда срок заканчивается.
Частые вопросы
У меня 75% инвалидности. Мне положено освобождение?
Не по статье 9(5), где нужно 90%. Но стоит проверить другие права, например кредитные баллы или возврат налога за неполный рабочий год.
Инвалидность установили задним числом. Можно получить освобождение за прошлые годы?
Да, за годы, на которые распространяется инвалидность. Запросите возврат налога за каждый год, до 6 лет назад.
Калькуляторы по теме
Калькулятор возврата налога
По форме 106: сколько налога нужно было заплатить и какой возврат положен за каждый год.
Калькулятор процента инвалидности
Складывает нарушения, как медкомиссия, и сравнивает с порогами для пособия и налоговой льготы.
Стоит проверить также
Возврат налога наёмным работникам
Возврат налога, удержанного из зарплаты сверх нужного. Можно запросить до 6 лет назад, самостоятельно и без комиссии.
Как подготовиться к медкомиссии
Что подготовить, что происходит в кабинете, возврат расходов и сроки обжалования. Почти все пособия по здоровью проходят через комиссию.
Права онкобольных
Пособие по инвалидности по ускоренной процедуре, особые услуги при химиотерапии, налоговые льготы и страховки — от диагноза до выздоровления.
Пособие по общей инвалидности
Ежемесячное пособие для тех, у кого из-за болезни, травмы или врождённого дефекта трудоспособность снизилась на 50% и больше. До 4 711 ₪ в месяц.
Налоговые кредитные баллы
Каждый кредитный балл уменьшает подоходный налог на 242 ₪ в месяц. Дети, репатриация, армия, диплом — а упущенное можно вернуть за прошлые годы.
Источники
Информация общая и не является юридической консультацией. Суммы верны на дату проверки и обновляются каждый январь.